Änderungen in Deutschland zum 01.01.2007

Was hat sich in Deutschland im Hinblick auf Steuer, Finanzen, Recht und Arbeit zum 01.01.2007 geändert? Eine ganze Menge sogar.

In diesem Überblick haben wir die Neuerungen mit dem Fokus für Arbeitnehmer aufgelistet:

Mehrwertsteuer (Umsatzsteuer)
Zum 01.01.2007 wurde der Steuersatz von 16% auf 19 % angehoben. Der Ermäßigter Steuersatz liegt weiterhin bei 7 % (Bücher, Lebensmittel).

Entfernungspauschale (auch Pendlerpauschale genannt)
Zum 01.01.2007 wurde die Entfernungspauschale für Arbeitnehmer von 0,30 € für jeden Entfernungskilometer (ab 0 km) auf 0,30 € für jeden Entfernungskilometer ab 20 km verändert. Ein Entfernungskilometer beschreibt die Entfernung der einfachen Strecke, z. B. nur die Hinfahrt. Maximal können 4.500,00 € Euro pro Jahr geltend gemacht werden. Dies gilt auch für Bahn- und Busfahrten, auch wenn die teuerer sind. Damit kommen Pendler erst ab dem 34. Kilometer und 230 Arbeitstagen auf Ihre Kosten, da die jährliche Werbungskostenpauschale 920,00 € beträgt.

Im folgenden zeigen wir zwei Beispiele für die neue und alte Pendlerpauschale:

Beispiel 1:
Fahrtstrecke zwischen Arbeit und Arbeitsplatz 45 km:
bis 01.01.2007: 45 km * 0,30 € = 13,50 €
ab 01.01.2007: (45 km – 20 km) * 0,30 € = 4,50 €

Fazit: Bei 230 Arbeitstagen beträgt die Pauschale 2006: 3105,00 € und 2007: 1035,00 €. Das ist eine Differenz von: 2070,00 €, die abgezogen werden darf.

Beispiel 2:
Fahrtstrecke zwischen Arbeit und Arbeitsplatz 18 km:
bis 01.01.2007: 18 km * 0,30 € = 5,40 €
ab 01.01.2007: (18 km – 20 km) * 0,30 € = 0,00 €

Fazit: Bei 230 Arbeitstagen beträgt die Pauschale 2006: 1242,00 € und 2007: 0,00 €. Das ist eine Differenz von: 1242,00 €, die abgezogen werden darf.

Weitere Regelungen zur Entfernungspauschale:

Mitfahrer erhalten diese Entfernungspauschale ebenso wie Fahrer. Nur Arbeitnehmer, die im Firmenbus zur Arbeit fahren, erhalten die Pendlerpauschale nicht.

Firmenautos: Für Fahrer von Firmenautos dürfen die ersten 20Km nicht mehr als Werbungskosten geltend gemacht werden.

Tipp 1: Das Finanzamt muss Kosten für den Arbeitsweg die über dem Maximalwert von 4.500,00 € / Jahr liegen akzeptieren, wenn dies durch Aufzeichnungen (Tankquittungen, Fahrtenbuch, etc.) belegt werden kann.

Tipp 2: Der Arbeitnehmer ist nicht mehr gezwungen den kürzesten Arbeitsweg zur Arbeit zufahren und ihn in der Steuererklärung anzugeben, wenn ein verkehrsgünstigerer Weg (Zeitfaktor!) möglich ist.

Arbeitgeber-Fahrtkostenzuschüsse für die ersten 20Km sind nun voll lohnsteuer- und sozialabgabenpflichtig. Erst ab dem 21km darf die Pendlerpauschale pauschal versteuert werden.

Tipp 3: Ein Gutschein für Benzin und Diesel vom Arbeitgeber oder ein Jobticket für den öffentlichen Nahverkehr mit maximal 44,00€ / Monat ist nicht lohnsteuer- und sozialabgabenpflichtig.

Behinderte Arbeitnehmer mit mind. 70% Behinderungsgrad oder 50% mit Merkzeichen „G“ bzw. „aG“ können wie bisher ab dem 1. Kilometer die Entfernungspauschale steuerlich geltend machen.

Steuerlicher Abzug in Euro in 2006 und 2007 bei 230 Arbeitstagen: